引言
債務重組與報稅，看似兩件風馬牛不相及的事，但其實在香港的實際操作中，兩者有著千絲萬縷的關係。無論你是全職員工、自僱人士還是經營小型企業，只要進行債務重組，某些安排就可能影響到你報稅義務、可扣稅項目，甚至收入申報方式。本篇文章將全面拆解債務重組與稅務之間的關聯，協助你合法處理財務，同時避免違規與額外罰款。
第一章：債務重組是否需報稅？基礎觀念先釐清
✅ 債務本身不是收入
不論是銀行貸款、信用卡透支或分期計劃，借款金額本身不屬於「課稅收入」，因此毋須報稅。
✅ 債務重組金額亦非課稅對象
例：如你重組後只需償還原本金額的70%，餘下30%即使獲債權人豁免，也不會視作收入。
✅ 例外：債務重組與「公司帳」
若你透過公司帳戶借貸，或債務牽涉業務資金（例如供應商債），則在財務報表中需呈報相關處理。
第二章：不同身份人士的稅務處理方式
| 身份 | 報稅影響 | 建議對策 |
|---|---|---|
| 全職受僱人士 | 影響較少，主要仍是薪俸稅 | 記錄重組協議作證明材料 |
| 自僱人士（自由業） | 須將與業務有關的債務重組記錄反映在財務報表 | 請會計師協助建帳與清楚分類 |
| 小型企業東主 | 若重組供應商債務或商業貸款，須披露減免部份，視為營業外收入 | 建議備註於審計報表，避免被稅局查核 |
第三章：債務重組後常見報稅錯誤與風險
⚠ 錯誤 1：未如實申報貸款與資金流動
例：自僱人士將債務重組後取得的「重新貸款資金」當作私人收入使用而不入帳。
👉 解法：將每一筆資金流向記錄清楚，分清業務資金與私人儲蓄。
⚠ 錯誤 2：錯誤分類收入與支出
例：將債務協議所涉及的豁免利息錯誤列為「其他收入」，導致被多繳稅金。
👉 解法：查閱稅務條例第112章與稅務局最新通函，確認債務重組條文不屬課稅範圍。
⚠ 錯誤 3：接受顧問費用回扣卻不報稅
例：部分顧問在協助債務重組過程中提供佣金回扣給介紹人，若你是中介介紹人，該收入屬課稅範圍。
👉 解法：如有傭金或回佣，應報稅為額外收入（其他收入項目）。
第四章：債務重組協議與報稅配合建議
💡 建議 1：保留所有債務重組合約、收據與信件
若稅局查核收入與開支差異，可提供協議副本與還款紀錄證明非收入來源。
💡 建議 2：若有債務豁免金額，應由會計師出具說明信
特別是自僱人士，應讓會計師備註「債務豁免」金額來源及非營利性質。
💡 建議 3：保持稅表一致性
不要在稅表中突然出現「大額現金收入」，否則可能引起調查。
💡 建議 4：年終結算前先預約報稅顧問諮詢
避免將債務重組「錯算」為應課稅收入。
第五章：真實案例分享
案例 A：陳小姐（自由接案人）
2022年完成債務重組，豁免利息約港幣$80,000
初次報稅時因將該筆金額列入總收入而被多課稅$6,000
經會計師修改報表與提供債務協議副本，成功申請更正與退款
案例 B：何先生（電商小店東主）
與供應商協商債務減免30%，但未申報減免部份為「營業外收益」
遭稅局抽查要求補交文件，最終補稅並繳交利息
第六章：債務重組對強積金、稅務優惠項目的影響？
重組不會影響強積金供款義務
可照常享有供款扣稅（如自願性供款）
若因債務重組導致收入下降，可申請退稅或預扣稅額調整
與稅務顧問商討「可扣稅自願供款」、「合資格年金」是否可延後
結語
債務重組的目的是讓你重新掌握財務，但如未妥善處理稅務申報，可能令你陷入另一場風波。無論你是員工、自僱還是中小企負責人，只要你曾進行重組，請務必清晰記錄資金流向、查閱條例條款、保留證明文件。財務重整後，更需要做的是讓一切合法、合規、有序。
